원가개념을 반영한

2011회계연도 (시범)재정운영보고서

□ 재정운영보고서

재정운영보고서는 회계연도 동안 지방자치단체의 재정운영 결과인 수익과 비용의 내역을 일정기준에 따라 체계적으로 표시하는 재무제표입니다. 첨부된 (시범)재정운영보고서는 지방자치단체 원가계산준칙(‘10.12.7시행)에 따라 원가개념을 반영하여 2011회계연도에 대한 재정운영보고서를 재작성한 것입니다.

지방자치단체의 경우, 기업과 달리 수익 창출이 아닌 공공서비스나 재화를 생산·제공하여 주민들의 복지를 높이는데 목적이 있기 때문에 기존의 수익과 비용으로 표시된 재정운영보고서가 아닌, 사업성과와 사업원가를 나타내는 재정운영보고서를 작성하게 되었습니다.

□ 재정운영결과

첨부된 (시범) 재정운영보고서에 의하면, 2011회계연도 삼척시의 사업순원가는 58,938백만원이고 관리운영비 70,877백만원, 비배분비용 4,371백만원 및 비배분수익15,872백만원을 가감한 재정운영순원가는 118,341백만원입니다.

한편, 재정운영순원가에서 일반수익 236,263백만원을 차감한 2011회계연도 삼척시의 재정운영결과는 (117,948)백만원입니다.

강원도 삼척시

재 정 운 영 보 고 서

당해연도 2011년01월01일부터 2011년12월31일까지

[ 강원 삼척시 ]                                                                                  (단위 : 원)

과목	당해연도(2011년)
	총원가	사업수익	순원가	내부거래	계
Ⅰ.사업순원가	194,740,142,971	135,801,284,003	58,938,858,968	-	58,938,858,968
일반공공행정	16,680,232,384	12,579,807,910	4,100,424,474	-	4,100,424,474
공공질서및안전	3,193,553,054	6,134,500,404	(2,940,947,350)	-	(2,940,947,350)
교육	4,109,199,240	175,391,000	3,933,808,240	-	3,933,808,240
문화및관광	16,313,633,817	8,276,087,924	8,037,545,893	-	8,037,545,893
환경보호	16,685,928,893	9,819,122,131	6,866,806,762	-	6,866,806,762
사회복지	53,287,306,692	33,090,759,852	20,196,546,840	-	20,196,546,840
보건	3,892,803,788	1,880,027,060	2,012,776,728	-	2,012,776,728
농림해양수산	38,713,415,118	19,029,540,714	19,683,874,404	-	19,683,874,404
산업ㆍ중소기업	22,926,632,895	14,645,326,590	8,281,306,305	-	8,281,306,305
수송및교통	7,352,547,856	3,722,158,909	3,630,388,947	-	3,630,388,947
국토및지역개발	11,584,889,234	26,448,561,509	(14,863,672,275)	-	(14,863,672,275)
과학기술	-	-	-	-	-
예비비	-	-	-	-	-
기타	-	-	-	-	-
Ⅱ.관리운영비	-	-	74,674,734,815	(3,797,536,800)	70,877,198,015
1.인건비	-	-	56,037,181,616	-	56,037,181,616
급여	-	-	40,982,794,170	-	40,982,794,170
복리후생비	-	-	6,160,512,770	-	6,160,512,770
기타인건비	-	-	8,234,142,625	-	8,234,142,625
퇴직급여	-	-	659,732,051	-	659,732,051
2.경비	-	-	14,840,016,399	-	14,840,016,399
도서구입및인쇄비	-	-	50,697,050	-	50,697,050
소모품비	-	-	319,649,700	-	319,649,700
홍보및광고비	-	-	26,375,500	-	26,375,500
지급수수료	-	-	8,405,700	-	8,405,700
일반유형자산수선유지비	-	-	10,188,600	-	10,188,600
주민편의시설수선유지비	-	-	883,000	-	883,000
사회기반시설수선유지비	-	-	687,635,690	-	687,635,690
기타자산수선유지비	-	-	-	-	-
교육훈련비	-	-	114,200,780	-	114,200,780

[ 강원 삼척시 ]                                                                                 (단위 : 원)

과목	당해연도(2011년)
	총원가	사업수익	순원가	내부거래	계
제세공과금	-	-	103,164,500	-	103,164,500
보험료및공제료	-	-	(13,892,618)	-	(13,892,618)
임차료	-	-	(111,727,570)	-	(111,727,570)
출장비	-	-	1,539,956,180	-	1,539,956,180
연구개발비	-	-	-	-	-
업무추진비	-	-	406,795,540	-	406,795,540
행사비	-	-	963,600	-	963,600
의회비	-	-	-	-	-
위탁대행사업비	-	-	-	-	-
예술단운동부운영비	-	-	-	-	-
주민자치활동운영비	-	-	-	-	-
징수교부금	-	-	-	-	-
연료비	-	-	314,000	-	314,000
원․정수구입비	-	-	-	-	-
용지․주택매출원가	-	-	-	-	-
기타운영비	-	-	42,549,250	-	42,549,250
일반유형자산감가상각비	-	-	2,211,544,303	-	2,211,544,303
주민편의시설감가상각비	-	-	4,324,932,104	-	4,324,932,104
사회기반시설감가상각비	-	-	4,711,708,288	-	4,711,708,288
무형자산상각비	-	-	405,672,802	-	405,672,802
3.정부간이전비용	-	-	-	-	-
시도비보조금	-	-	-	-	-
조정교부금	-	-	-	-	-
재정보전금	-	-	-	-	-
지방자치단체간부담금	-	-	-	-	-
국가에대한부담금	-	-	-	-	-
교육비특별회계전출금	-	-	-	-	-
교육기관운영비보조금	-	-	-	-	-
4.민간등이전비용	-	-	3,797,536,800	(3,797,536,800)	-
민간보조금	-	-	-	-	-
민간장학금	-	-	-	-	-

[ 강원 삼척시 ]                                                                                  (단위 : 원)

과목	당해연도(2011년)
	총원가	사업수익	순원가	내부거래	계
이차보전금	-	-	-	-	-
출연금	-	-	-	-	-
전출금비용	-	-	3,797,536,800	(3,797,536,800)	-
지방공공기관보조금	-	-	-	-	-
기타이전비용	-	-	-	-	-
Ⅲ.비배분비용	-	-	4,371,025,600	-	4,371,025,600
1.운영비	-	-	95,781,351	-	95,781,351
이자비용	-	-	95,781,351	-	95,781,351
2.기타비용	-	-	4,275,244,249	-	4,275,244,249
자산처분손실	-	-	2,448,899,262	-	2,448,899,262
자산감액손실	-	-	34,371,916	-	34,371,916
외화환산손실	-	-	-	-	-
외환차손	-	-	-	-	-
대손상각비	-	-	604,083,078	-	604,083,078
기타비용	-	-	1,187,889,993	-	1,187,889,993
Ⅳ.비배분수익	-	-	15,872,474,114	-	15,872,474,114
1.자체조달수익	-	-	12,969,560,360	-	12,969,560,360
경상세외수익	-	-	3,017,715,276	-	3,017,715,276
임시세외수익	-	-	9,951,845,084	-	9,951,845,084
2.기타수익	-	-	2,902,913,754	-	2,902,913,754
전입금수익	-	-	-	-	-
외화환산이익	-	-	-	-	-
외환차익	-	-	-	-	-
대손충당금환입	-	-	21,541,169	-	21,541,169
퇴직급여충당부채환입	-	-	-	-	-
자산감액손실환입	-	-	-	-	-
기타수익	-	-	2,881,372,585	-	2,881,372,585
Ⅴ.재정운영순원가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-Ⅳ)	-	-	122,112,145,269	(3,797,536,800)	118,314,608,469
Ⅵ.일반수익	-	-	240,060,969,905	(3,797,536,800)	236,263,433,105
1.자체조달수익	-	-	23,813,576,450	-	23,813,576,450
지방세수익	-	-	21,969,788,920	-	21,969,788,920

[ 강원 삼척시 ]                                                                                 (단위 : 원)

과목	당해연도(2011년)
	총원가	사업수익	순원가	내부거래	계
경상세외수익	-	-	392,902,500	-	392,902,500
임시세외수익	-	-	1,450,885,030	-	1,450,885,030
2.정부간이전수익	-	-	206,554,958,000	-	206,554,958,000
지방교부세수익	-	-	199,836,873,000	-	199,836,873,000
조정교부금수익	-	-	-	-	-
재정보전금수익	-	-	6,718,085,000	-	6,718,085,000
기타정부간이전수익	-	-	-	-	-
3.기타수익	-	-	9,692,435,455	(3,797,536,800)	5,894,898,655
전입금수익	-	-	3,797,536,800	(3,797,536,800)	-
기부금수익	-	-	218,456,791	-	218,456,791
기타일반수익	-	-	5,676,441,864	-	5,676,441,864
Ⅶ.재정운영결과(Ⅴ-Ⅵ)	-	-	(117,948,824,636)	-	(117,948,824,636)

※ 상기 (시범) 통합 재정운영보고서는 2012년 원가회계 시범운영에 따라 2011회계연도 재정운영보고서를 재작성한 자료임.

□ (시범)재정운영보고서의 구성

Ⅰ. 사업순원가

사업순원가는 원가대상의 사업총원가에서 해당 원가대상의 사업수익 및 내부거래를 차감한 금액으로, 지방자치단체가 특정 사업에서 직접 벌어들인 수익금액을 감안한 특정 사업의 순자원소모액을 의미합니다.

가. 사업총원가

사업총원가는 특정 사업을 수행하기 위하여 투입한 직접 사용한 원가(인건비, 운영비,이전비용 등)와 여러 사업 추진에 사용된 원가로 배분기준에 따라 특정 사업에 배부된 간접원가의 합계입니다.

나. 사업수익

사업수익은 특정 사업의 추진과정에서 직접 발생한 수익과 국가 등으로부터 특정 사업과 관련하여 받은 수익 등을 말하며, 서비스 요금 수익과 보조금 등으로 구분됩니다.

* 서비스 요금수익 : 재화․서비스의 판매 수익 등과 같이 서비스의 수혜자로부터 대가로 받는 수익

* 보조금 등 : 국가 또는 다른 지방자치단체로부터 특정 사업 등과 관련하여 이전 받은 보조금 및 특정 사업으로 용도가 지정된 기부금 등 민간으로부터의 이전수익

다. 순원가

순원가는 원가대상의 사업총원가에서 그 원가대상의 사업수익을 차감한 금액입니다.

라. 내부거래

내부거래는 특정사업을 수행하기 위하여 발생한 지방자치단체내의 사업간 거래로서,일반회계, 기타특별회계, 기금회계간의 자금의 전출입, 출자 등 지방자치단체 내의 거래를 의미입니다.

Ⅱ. 관리운영비

관리운영비는 기업회계의 일반관리비 및 판매비와 같이 조직의 일반적이고 기본적인 기능을 수행하는데 필요한 관리조직의 인건비, 기본 경비 등 운영경비로서, 지방자치단체의 행정과 관련한 행정운영성 경비로 구성되어 있습니다.

Ⅲ. 비배분비용

비배분비용은 지방자치단체가 제공하는 사업 등과 관련이 없거나 임시 우발적으로 발생되어 사업 등에 배부하는 것이 적절하지 않은 비용입니다.

IV. 비배분수익

비배분수익은 교환거래로 발생한 수익이지만 지방자치단체가 제공하는 사업 등과 관련이 없거나 사업수익으로 보는 것이 적절하지 않은 수익입니다.

V. 재정운영순원가

재정운영순원가는 사업순원가에 관리운영비와 비배분비용을 더하고 비배분수익을 차감한 금액으로, 지방자치단체가 사업추진과 행정조직운영에 사용된 경상적 및 비경상적 활동에 사용된 원가를 보여주는 정보입니다.

Ⅵ. 일반수익

일반수익은 사업수익이나 비배분수익에 속하지 아니하는 비교환 거래 수익으로, 주민 모두가 공평하게 편익을 볼수 있는 재원을 보여주는 정보입니다.

Ⅶ. 재정운영결과

재정운영결과는 재정운영순원가에서 일반수익을 차감한 금액으로, 특정 회계연도 동안의 지방자치단체의 재정 집행 결과에 대한 경영성과를 표시하는 정보입니다.

※ 재정운영결과가 양수(+)인 경우에는 원가가 수익을 초과함을 표시함

※ 기업회계의 당기순손익은 경영성과를 표시하는 지표지만, 지방자치단체 회계에서의 재정운영결과는 재정집행 결과 성과물로서 나타나는 잉여금의 의미로서 성과판단의 지수는 아님